В закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ самозанятые получают такие же льготы, как малый и средний бизнес. Расскажем, что это за льготы и выгодно ли быть самозанятым, чтобы участвовать в закупках.
Кто такие самозанятые
В начале 2019 года в качестве эксперимента в четырех регионах России ввели новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД). Сейчас стать самозанятым можно в любом регионе. На этот режим могут перейти ИП, которым невыгодно работать на другом режиме, или физлица, которые работают неофициально, например, фотографируют на заказ, пекут торты на дому или проводят мероприятия. Таких людей принято называть самозанятыми.
Найдите закупку мечты — в пару кликов
Какие налоговые льготы у самозанятых
Физлица и ИП на новом режиме платят налог с профессионального дохода по льготным ставкам:
- 4 % — при получении дохода от физлиц
- 6 % — при получении дохода от юрлиц и ИП
Ставки не повысят, пока действует эксперимент — до 31 декабря 2028 года.
Преимущества для самозанятых:
- Если в течение месяца дохода не было, то налог платить не надо.
- Физлица не платят НДФЛ.
- ИП могут не платить фиксированные страховые взносы, которые обязательны на других режимах.
- ИП освобождаются от НДС, кроме случаев, когда ввозят товар в Россию.
- Регистрируются, формируют чеки и получают информацию о начисленном налоге в мобильном приложении «Мой налог». Это быстро и удобно — не нужно идти в налоговую для регистрации, самостоятельно рассчитывать налог и следить за объемом дохода.
Власти считают, что такие меры будут стимулировать граждан вести легальный бизнес.
Условия перехода на новый режим:
- Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
- Нельзя нанимать сотрудников.
- Нельзя заниматься перепродажей товаров, добычей полезных ископаемых, продажей подакцизных товаров или другой деятельностью из п. 2 ст. 4 422-ФЗ.
- Доходы должны облагаться НПД.
Например, не облагаются НПД доходы от работодателя по трудовому договору, от продажи недвижимости и транспорта, от уступки прав требований, доходы в натуральной форме и еще 7 видов доходов из п.1 ст.6 422-ФЗ.
Могут ли самозанятые участвовать в торгах
Закупки по 223-ФЗ
В декабре 2019 года приняты поправки в 223-ФЗ, которые позволили самозанятым с апреля 2020 года участвовать в закупках на тех же условиях, что и субъекты малого и среднего предпринимательства (далее — МСП). А это 20 % годового объема договоров госкомпаний.
В 223-ФЗ для МСП предусмотрены льготы, которыми смогут воспользоваться и самозанятые:
- Конкурентные закупки проводят на 8 ЭТП госзакупок.
- Плата за победу — 2 % от НМЦ, но не больше 2000 руб.
- Контракт оплатят за 15 рабочих дней.
- Заказчик обязан отвечать на запрос на разъяснения, может отменить закупку только до окончания сроков подачи заявки, не может отказаться подписывать контракт с победителем.
Мы писали о правилах, по которым заказчики по 223-ФЗ проводят конкурентные закупки среди МСП.
Закупки по 44-ФЗ
В июне 2020 года был принят федеральный закон № 169-ФЗ, который распространяет на самозанятых поддержку малого и среднего бизнеса. Чтобы получить все преимущества, которые есть у малого бизнеса в госзакупках, нужно находиться в реестре малого и среднего бизнеса. Согласно закону, сведения о самозанятых в реестр должны передать не позже 5 декабря 2020 года.
Инструменты для продуктивного участия в торгах
Кому выгоднее участвовать в торгах — физлицу, самозанятому или ИП на «упрощенке»
Чтобы выяснить это, сравним их по критериям ведения деятельности:
| Критерии | физлицо | самозанятый | ИП на УСН |
| Налог | 13% (вычитается из суммы контракта) |
6% | 6% |
| Ограничение на сумму контракта | нет, но деятельность могут признать незаконной, если она будет систематической |
доход не более 2,4 млн руб в год | доход не более 150 млн руб в год |
| Поддержка государства | нет | да, можно участвовать в закупках для малого и среднего бизнеса по 44-ФЗ и 223-ФЗ | да |
| Возможность совмещать с работой по трудовому договору | да | да | да |
| Ограничение в территории ведения деятельности | нет | 23 региона России | нет |
| Наличие кассовой техники | нет | нет, чек об оплате формируется через мобильное приложение «Мой налог». |
да |
| Обязанность по уплате страховых взносов | да, если поставщик оказывает услуги, заказчик выплачивает за него страховые взносы в ПФР, вычитая их из суммы контракта |
нет | да |
| Возможность привлекать наемных работников | нет | нет | да |
| Сдача отчетности | нет | нет | да |
Однозначно можно сказать, что лучше зарегистрироваться в качестве самозанятого или ИП, если планируете неоднократно участвовать в торгах. Физлица платят больше налогов, а льгот у них нет.
Условия участия в торгах для самозанятых и ИП на УСН похожи — одинаковый налог с дохода, льготы в закупках (для МСП — в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ, для самозанятых — только в 223-ФЗ с апреля 2020). Но есть и различия, которые касаются условий ведения бизнеса. Ответы на следующие вопросы помогут вам определиться в выборе статуса и понять, есть ли смысл переходить на новый налоговый режим, чтобы участвовать в госзакупках:
- Подходит ли ваша деятельность для режима «самозанятый»?
- Много ли вы планируете зарабатывать на госзакупках?
- Справитесь ли вы своими силами с исполнением контракта?
Ответим на вопросы
Эксперты ответят на ваши вопросы по теме статьи в первые сутки после публикации. Потом отвечают только участники закупок, а вопрос экспертам можно задать в специальной рубрике.
Правильно ли я понял, что в тендерах на поставку продукции самозанятый участвовать не сможет в связи с:
"Нельзя заниматься перепродажей товаров, добычей полезных ископаемых, продажей подакцизных товаров или другой деятельностью из п. 2 ст. 4 422-ФЗ."
Спасибо!
Обратите внимание, эксперты ответят на ваши вопросы по теме статьи в первые сутки после публикации. Потом отвечают только участники закупок, а вопрос экспертам можно задать в специальной рубрике - ссылочка выше, в самом конце статьи.